Фази на процеса на одит

Одитът може да бъде неприятна изненада или може да бъде добре дошла възможност да подредите нещата в организацията си. Докато някои одити - като тези, извършвани от IRS - идват като изненада, някои компании наемат независими външни одитори за извършване на планиран одит. Независимо от вида на одита, в който участва компания, одиторът вероятно ще използва същите четири фази за извършване на одита.

Планиране на обхвата на одита

Във фазата на планиране одиторът полага усилия да разбере какви видове документация е необходима, събира документи от предишни одити и събира предварителни изявления от участващите страни. По време на фазата на планиране одиторът също започва да планира обхвата на одита и да определя каква е целта на одита. В някои нечувствителни случаи се изпраща писмо до одитния комитет на вътрешната организация, за да уведоми групата, че предстои одит.

Провеждане на предварителен преглед

Одиторът започва да оценява начина на работа на една компания и взема предвид вътрешните процеси на организацията. Ако някой от тези процеси не позволява на одитора да извърши одита, както е планирал, той може да се адаптира, за да се съобрази с разликите между своите предположения и начина, по който организацията действително оперира. Например, ако одитор влезе с предположението, че само няколко избрани служители имат достъп до софтуера за счетоводство на организацията, когато в действителност много служители имат достъп, той може да се наложи да преоцени как планира да извърши одита.

Одиторът провежда входна конференция с одитираната организация и ще включи всички препоръки, направени от организацията, ако е подходящо. Някои от процесите, които могат да бъдат обсъдени, включват как вътрешен счетоводител одобрява покупки с дребни парични средства, как служител получава достъп до кредитната карта на компанията и как се възстановява пробегът.

Завършване на полевата работа

Одиторът ще започне да интервюира служители в различни области на организацията, за да разбере общите й практики и процеси. Одиторът често извършва тази работа на място. По време на този етап одиторът започва да може да определи дали операциите и процесите на организацията работят толкова ефективно, колкото трябва.

Одиторът също така ясно идентифицира областите, които не са в съответствие или които са по-малко ефективни, отколкото трябва да бъдат. Например, той може да забележи, че дадена организация не съхранява документи или не подава документи като федерални или местни закони.

Изготвяне на писмен одитен доклад

Цялата работа, извършена през първите три фази, завършва с изготвянето и предоставянето на одиторския доклад. В допълнение към идентифицирането на области, които се нуждаят от подобрение, одитният доклад включва също препоръки, които изброяват процесите, които организацията може да следва, за да подобри начина, по който работи.

Например одиторът може да препоръча на организацията да добави допълнителен слой одобрения, преди надзорен орган да може да извършва добре покупките. Провежда се конференция за напускане между одитора и висшето ръководство за обсъждане на резултатите от одита.