Как да коригираме увеличението на приходите в отчетите за паричните потоци

Отчетът за паричните потоци изпълнява критична задача, като Ви казва дали вашата компания разполага с достатъчно пари, за да плати сметките си. Отчетът за паричните потоци обаче не е много добър да ви каже дали вашите бизнес дейности генерират печалба - това е работата на отчета за доходите. Приходите, текущи и отсрочени, се отразяват в представянето на отчет за паричните потоци. Можете да подготвите отчет за паричните потоци, като използвате или директния метод, или индиректния метод.

Две вида приходи

Обикновено вие извършвате услуга или продавате продукт, а клиентът плаща на място или в разумен срок. Вие отчитате продажбата като текущ приход, защото сте спечелили приходите в текущия период. Някои бизнеси обаче получават приходи, преди да са спечелили. Примерите включват предварително събраните пари за абонаменти за списания и депозити, изплатени на доставчици на услуги, като например писатели. Резервирате спечелените приходи в сметка за приходите и ги включвате в отчета за приходите. Регистрирате неприети или разсрочени приходи в сметка за пасиви и ги включвате в баланса.

Отчет за паричните потоци

Отчетът за паричните потоци отчита получените и изразходвани парични средства през периода. Тя представя информация в отделни раздели за оперативни, финансиращи и инвестиционни дейности. Можете да използвате един от двата метода, за да фигурирате паричните потоци от операциите. Ако работите с касовия метод на счетоводство, имате цялата информация, която ви е необходима, за да използвате директния метод. Ако използвате счетоводно начисляване, вие използвате индиректния метод за изчисляване на вашите оперативни парични потоци чрез коригиране на нетния доход за периода. Корекции на приходите се появяват в раздела за операциите в отчета за косвените парични потоци и в частта за съгласуване на отчета за директните парични потоци.

Ненаучени приходи по индиректния метод

При индиректния метод трябва да коригирате нетния доход в отчета за паричните потоци, за да отчитате неприети приходи, тъй като това са получени пари, но не са включени в отчета за приходите. Неразпределените приходи са сметка за текущи задължения в баланса. За да коригирате отчета за косвения паричен поток, добавете увеличението на нереализираните приходи за периода към нетния доход. На практика счетоводителите изваждат началния баланс на сметката за нереализирани приходи и добавят крайния баланс. Това гарантира правилното третиране, независимо дали непридобитите приходи се увеличават, намаляват или остават същите.

Спечелени приходи по индиректния метод

Спечелените приходи представляват доход, който сте резервирали, но не е задължително да получавате през периода. Когато резервирате спечелени приходи, вие въвеждате цялата сума в отчета за приходите и въвеждате непаричната сума в вземанията, текуща сметка на активите в баланса. Когато по-късно съберете плащане, премахвате записа от вземанията. Следователно вашият нетен доход надценява вашите пари в размер на резервацията, която сте резервирали, но не е събирала през периода. За да коригирате нетния доход в отчета за непреки парични потоци, добавете в началото баланса на вземанията и извадете крайния баланс. По този начин вие отчитате получените пари в един период, произтичащи от приходи, които сте спечелили в различен период.

Директният метод

Ако използвате счетоводство в брой, просто въвеждате касови бележки в директния отчет за паричните потоци. Това включва парите, които класифицирате като приходи, независимо дали са спечелени или незаети, така че не е необходимо да се коригирате за приходите. Счетоводителите обаче винаги съгласуват отчета за паричните потоци с директен метод със съответстващия отчет за доходите. Механиката на съгласуването е същата като тази, която използвате за изготвяне на отчет за паричните потоци, използвайки индиректния метод. Следователно, вие добавяте увеличения към непридобитите приходи и изваждате увеличенията към дължимите суми в разчетната част на отчета за директните парични потоци. Когато направите всички необходими корекции и ги добавите към нетния доход, вашият резултат трябва да съответства на нетните парични средства, осигурени от оперативни дейности в отчета за директния паричен поток.